十一月热门纳税问题清单

　　十一月热门纳税问题清单

 

　　各位东莞小伙伴，又到了一个月一次热门纳税问题时间。follow me!!!瞧瞧十一月都有什么那些热门纳税问题清单：

 

　　Q

 

　　实名认证有什么方式办理？

 

　　答：（1）税收实名制管理，是指税务机关通过对办税人员身份信息进行采集、核验和维护，在明确办税人员身份及办税授权关系的前提下为纳税人办理相关涉税事项。

 

　　（2）实行税收实名制管理的办税人员包括法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员。

 

　　（3）税务机关在实行税收实名制管理过程中，应对办税人员进行采集的信息包括：姓名、身份证件、手机号码、人像信息等信息。

 

　　（4）办税人员可通过以下两种途径办理身份信息采集:（一）登录广东省电子税务局官方网站(http://www.etax-gd.gov.cn )办理；（二）前往主管国税机关办理。目前东莞市国税局以网站途径为主。

 

　　（5）自2016年8月8日起到2016年12月31日为过渡期，过渡期内，纳税人仍可办理涉税事项，过渡期结束后，纳税人需按照上述公告的要求办理身份信息的采集后，才能办理涉税事项。

 

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　　Q

 

　　补开增值税发票的收入在申报软件中如何反映及如何填写申报表？

 

　　答：纳税人按照规定补开增值税普通发票的，无需缴纳增值税。一般纳税人填报上述收入时，填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票栏次”中，并在“未开具发票”填写对应的红字销售额、税额进行对冲。小规模纳税人则无需申报上述收入。

 

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　　Q

 

　　日常职工食堂消毒费取得的增值税专用发票可以抵扣吗？

 

　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（一）项规定：用于集体福利的购进货物或者应税劳务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

 

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　　Q

 

　　营改增后，小企业同时销售货物和服务，是不是都按季度9万元免税？

 

　　答：是的。根据国家税务总局公告2016年第23号公告规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

 

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　　Q

 

　　电子税务局注册成功后，在网上实名认证不通过，请问需带什么资料到前台办理？

 

 

　　答：纳税人如果登录广东省电子税务局官方网站(http://www.etax-gd.gov.cn )无法办理实名认证，可以到主管国税分局办理。按照《广东省国家税务局关于实行税收实名制管理的公告》（广东省国家税务局公告2016年第14号）规定，税收实名制管理过程中，应对办税人员进行采集的信息包括：姓名、身份证件、手机号码、人像信息等信息。纳税人须提供以下资料：（一）办税人员是法定代表人（负责人、业主）的，需出示本人身份证件原件；（二）办税人员是财务负责人、办税员、或被授权的其他人员的，需出示本人身份证件原件、授权方的办税授权委托书原件；（三）办税人员是税务代理人的，需出示本人身份证件原件、税务代理合同（协议）原件。请办税人员携带手机以便于接收验证码。

 

　　所属层级：地方热点问答（来源：东莞国税）